SAFTОфициален въпрос (дословно)
Дарение на стоки Дружество е закупило стока и е упражнило право на данъчен кредит. Впоследствие същата стока е дарена на община. В този случай дружеството следва да извърши корекция на ползвания данъчен кредит и да начисли ДДС чрез протокол. Бракуване на стоки Дружество е закупило стоки и е ползвало данъчен кредит при покупката. Впоследствие се налага бракуване на тези стоки, за които не е приложимо ограничението за корекции по чл. 80 от ЗДДС, и съответно следва да се начисли ДДС с протокол. Моля да ни укажете кои кодове следва да се използват в горепосочените случаи на корекция на ползван данъчен кредит по чл. 79 от ЗДДС.
Официален отговор на НАП (дословно)
Съставения протокол, с който се определя на размера на дължимия данък в случаите на корекция по реда на чл. 79 от ЗДДС, следва да се отрази в подсекция SalesInvoices, секция SourceDocumets, като в TaxInformation (елемент препращаш към структура TaxInformationStructure) се посочва код „100211 Данъчна основа на облагаемите доставки със ставка 20 %“ или код „100213 ДО на облагаемите доставки със ставка 9 %“, в зависимост от приложимата ставка. В този случай в елемент S.I.46 InvoiceLineAmount (основа се облагане) се посочва: „0“ (нула). В структура TaxInformationStructure , елементи S.TI.1 TaxType и S.TI.2 TaxCode се посочва съответния вид и код на данъка, а в елемент S.TI.6 TaxAmount се посоч ва стойността на начисления ДДС.
Източник: „Въпроси и отговори във връзка с внедряването на стандартния одитен файл за данъчни цели (SAF-T)“, ЦУ на НАП, версия 2 (2026), раздел III — S.TI.1. Текстът на въпроса и отговора е възпроизведен без промяна; заглавието е наше резюме. Пълният документ: nra.bg. Всички 188 отговора, подредени: НАП отговаря.
Още по темата „Структури (Structures)“
- Подават се всички платежни сметки, ползвани от лицето — при банки, платежни оператори и др.
- HeaderComment е опционален — видът на файла се определя от задължителното му наименование.
- S.I.4 AccountID е балансовата разчетна сметка на контрагента по номенклатурата на НАП.
- На ниво Invoice — разчетната сметка; на ниво InvoiceLine — приходна/разходна: потвърдено.
- Допустима е сметка 405 в S.I.4 при ВОД, щом там се отчитат разчетите с контрагента.
- Индикаторът за самофактуриране се попълва при фактура, издадена от името на доставчика (чл. 113, ал. 11 ЗДДС).
- Транспортни разходи към себестойността — на отделен ред, когато са отделен ред във фактурата.
- S.I.30 AccountID е приходната/разходната сметка на реда, кореспондираща със S.I.4.
Валидаторът прилага правилата от „Въпроси и отговори“ — локално в браузъра, безплатно.