SAFTОфициален въпрос (дословно)
Допустимо ли е да се отрази сметка 405 Задължения към доставчици – свързани лица в задължителния елемент S.I.4 AccountID към структура InvoiceStructure, подсекция 4.1 SalesInvoices, респективно да се използва подструктура S.I.3 SupplierInfo, а не S.I.2 CustomerInfo във фактури за вътреобщностни доставки (ВОД)? Сочи се, че дружеството осчетоводява вземанията си по ВОД по дебита на активно-пасивната сметка 405 Задължения към доставчици – свързани лица, т.е. извършва се автоматично прихващане на вземания по ВОД със задълженията по ВОП от свързаните лица. Дружеството не използва сметка 415 Вземания от клиенти – свързани лица за осчетоводяване на ВОД.
Официален отговор на НАП (дословно)
При подаването на информация в елемент S.I.4 AccountID се подава информация за използваната счетоводна сметка, в която се отчитат разчетите с контрагента, с оглед на което трябва да подадете използваната от Вас сметка – 405 Задължения към доставчици – свързани лица. С т. I.1.4. от Приложение №3 към заповедта на изпълнителния директор, се регламентира, че при подаването на информация в подсекция SalesInvoices се посочват данни за клиенти, в тази връзка следва да се попълни подструктура S.I.2 CustomerInfo в структурата на фактурата. Обръщаме внимание, че при подаването на информация за контрагент, който е клиент и доставчик на предприятието, се подават данни за него и в двете подсекции Customers и Suppliers, които са част от секция MasterFiles. При условие, че във воденото от Вас счетоводство за такъв контрагент не са открити отделни партиди за клиент и доставчик, то в подсекция Customers се посочва аналитичната сметка на контрагента (405), за която се подава начално и крайно салдо, формирани на база разчетите, които са свързани с извършените към него доставки. В подсекция Suppliers се посочва аналитичнат а сметка на контрагента (405), за която се подава начално и крайно салдо, формирани на база разчетите, които са свързани с получените от него доставки. Не се допуска компенсиране на вземания и задължения от един контрагент за целите на представянето на инф ормация в SAF-T, в съответствие с принципите на Национален счетоводен стандарт/Международен счетоводен стандарт 1 „Представяне на финансови отчети“, относно оповестяването на информация за вземанията и задълженията.
Източник: „Въпроси и отговори във връзка с внедряването на стандартния одитен файл за данъчни цели (SAF-T)“, ЦУ на НАП, версия 2 (2026), раздел III — S.I.4. Текстът на въпроса и отговора е възпроизведен без промяна; заглавието е наше резюме. Пълният документ: nra.bg. Всички 188 отговора, подредени: НАП отговаря.
Още по темата „Структури (Structures)“
- Подават се всички платежни сметки, ползвани от лицето — при банки, платежни оператори и др.
- HeaderComment е опционален — видът на файла се определя от задължителното му наименование.
- S.I.4 AccountID е балансовата разчетна сметка на контрагента по номенклатурата на НАП.
- На ниво Invoice — разчетната сметка; на ниво InvoiceLine — приходна/разходна: потвърдено.
- Индикаторът за самофактуриране се попълва при фактура, издадена от името на доставчика (чл. 113, ал. 11 ЗДДС).
- Транспортни разходи към себестойността — на отделен ред, когато са отделен ред във фактурата.
- S.I.30 AccountID е приходната/разходната сметка на реда, кореспондираща със S.I.4.
- Допуска се, но не е задължително, редове с ProductCode „0“ за артикули без контролирано съхранение.
Валидаторът прилага правилата от „Въпроси и отговори“ — локално в браузъра, безплатно.