SAFTОфициален въпрос (дословно)
При отчитане на начислени разходи за „Данък при източника“ и „Данък върху разходите“ необходимо ли е сметките от елемент „NRA Nom of Accounts“ да носят и информация за код на вид данък (TaxType) и за код на данъка (TaxCode). В случай, че е необходимо, то трябва ли код на вид данък (TaxType) и код на данъка (TaxCode), да присъстват едновременно и от двете страни на операцията – в сметката по дебита от елемент „NRA Nom of Accounts“ и в сметката по кредита от елемент „NRA Nom of Accounts“?. Например: Дебит „60602 Разход за данъци върху разходите“, код 600010 Кредит „456 Разчети за данъци върху разходите“ код 600010.
Официален отговор на НАП (дословно)
Представения от Вас случай, описва счетоводна операция за начисляване на данък върху разходите, след осчетоводяването първичния счетоводен документ, отразяващ разхода. С IV.8.2.1. от приложение №3 към заповедта на изпълнителния директор на НАП, се регламентира, че кодът за данък върху разходите се посочва при начисляването на разходи, за които се дължи данък, а не при начисляването на дължимия данък. Код за данък върху разходите се посочва при счетоводната операция за начисляване на разхода. Например: TransactionID: NNN TransactionLine: 1 AccountID – сметка номенклатура НАП (сметка 401) TaxpayerAccountID – ан. сметка от счетоводството на лицето (см. ХХХХХХХ) CreditAmount – 5 000,00 евро. TaxInformation – вид 600 и код 600040 TransactionLine: 2 AccountID – сметка номенклатура НАП (сметка 60909) TaxpayerAccountID – ан. сметка от счетоводството на лицето (см. ХХХХХХХ) DebitAmount – 5 000,00 евро. TaxInformation – вид 600 и код 600040
Източник: „Въпроси и отговори във връзка с внедряването на стандартния одитен файл за данъчни цели (SAF-T)“, ЦУ на НАП, версия 2 (2026), раздел III — GL.33. Текстът на въпроса и отговора е възпроизведен без промяна; заглавието е наше резюме. Пълният документ: nra.bg. Всички 188 отговора, подредени: НАП отговаря.
Още по темата „Секция GeneralLedgerEntries“
- NumberOfEntries е броят на подадените транзакции (TransactionID), не на отделните редове.
- Period/PeriodYear са периодът, за който се отнася осчетоводяването, не датата на извършването му.
- TransactionDate е датата на документа, на база на който е взета счетоводната операция.
- Как се попълват датите и периодът при осчетоводяване, отнасящо се за предходен период.
- При запис за предходен период Period, PeriodYear и GLPostingDate носят предходния период.
- Плащания към няколко доставчика в едно извлечение — допустими са и двата варианта на записване.
- Рекласификация между партиди на доставчици изисква документална обоснованост по ЗСч.
- Когато се подава идентификаторът на самото лице, се посочва код „10“, следван от ЕИК.
Валидаторът прилага правилата от „Въпроси и отговори“ — локално в браузъра, безплатно.